triangolazione iva

36 risultati per triangolazione iva

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  • Ordinanza Nº 17355 della Corte Suprema di Cassazione, 19-08-2020

    ..., della detrazione IVA per l'anno 2005, per l'importo di euro 523.437, ritenendo che la LIP Srl avesse posto in essere operazioni di triangolazione a fini di frode IVA, effettuando fittiziamente l'acquisto di merci sul mercato extracomunitario ed immettendo i beni importati dalla Cina in un ...

  • Sentenza Nº 52728 della Corte Suprema di Cassazione, 19-12-2014

    ... posseduto da A sia a consentire a B di attestare documentalmente dei costi); - la terza fase, con la quale si completava la triangolazione, era quella in conseguenza della quale C, tramite soggetti a questa collegati, 5 Corte di Cassazione - copia non ufficiale . ritirava in contante ...

  • Sentenza Nº 36699 della Corte Suprema di Cassazione, 30-08-2019

    ... l'esistenza del reato contestato; non basterebbe provare che l'iva non sia stata versata dall'interposto né l'esistenza della triangolazione che potrebbe avere solo ragioni economiche. Si ribadisce che le fatture, prodotte dalla difesa, si riferiscono ad operazioni oggettivamente ...

  • Sentenza Nº 15041 della Corte Suprema di Cassazione, 05-04-2019

    ... 1.2. Nel merito, stima la Corte che l'analisi selettiva del complesso di operazioni integranti la triangolazione ideata e realizzata tra società venditrici e società acquirenti di beni con l'interposizione fittizia della cartiera ticinese MMC - perno del ...

  • Sentenza Nº 09892 della Corte Suprema di Cassazione, 27-05-2020

    ...F. Vt4uino Corte di Cassazione - copia non ufficiale . un'impresa terza realizzerebbe una non consentita operazione di triangolazione, in cui la consegnataria, provvedendo allo sdoganamento, andrebbe considerata importatrice. Ciò premesso, assume, con riguardo al caso di specie, ...

  • Sentenza Nº 12278 della Corte Suprema di Cassazione, 16-04-2020

    ... Nella specie, alla legittima acquisizione delle anticipazioni ha fatto seguito - con il sistema della c.d. triangolazione nella stipula dei contratti di locazione e noleggio attrezzature con le società interposte riconducibili agli stessi titolari degli enti di ...

  • Ordinanza Nº 34256 della Corte Suprema di Cassazione, 21-12-2019

    ... rettifica degli accertamenti e gli atti di irrogazione delle sanzioni si basavano unicamente sulla descrizione delle operazioni di "triangolazione" che sarebbero state poste in essere in violazione della disciplina doganale mentre non risultava che i verbali di accertamento ed il rapporto ...

  • Ordinanza Nº 16883 della Corte Suprema di Cassazione, 11-08-2020

    ... qualifica di soggetto interposto tra l'esportatore comunitario e la Fratelli de Persio instaurando la sussistenza di operazioni di triangolazione commerciale»); quanto all'onere probatorio, sul presupposto che spetta al contribuente l'onere di provare la sua estraneità «adducendo prove ...

  • Sentenza Nº 06526 della Corte Suprema di Cassazione, 09-03-2020

    ... che i contratti di compravendita devono intendersi contratti simulati pertanto le operazioni di compravendita poste in essere dalla triangolazione tra la ditta Bozza Domenica Rosa, la Generalcontractor srl e la Genercredit spa sono da considerarsi oggettivamente inesistenti. Con l'avviso di ...

  • Sentenza Nº 28340 della Corte Suprema di Cassazione, 07-11-2018

    ... del canone dell'onere della prova per vari profili, l'assenza di consapevolezza in capo alla contribuente di es- sere parte di una triangolazione coinvolgente una cartiera e di una frode carosello; l'appello veniva rigettato nel merito. 3. Contro la sentenza d'appello, la contribuente ...

  • Sentenza Nº 28339 della Corte Suprema di Cassazione, 07-11-2018

    ... del canone dell'onere della prova per vari profili, l'assenza di consapevolezza in capo alla contribuente di es- sere parte di una triangolazione coinvolgente una cartiera e di una frode carosello; l'appello veniva rigettato nel merito. 3. Contro la sentenza d'appello, la contribuente ...

  • Sentenza Nº 52727 della Corte Suprema di Cassazione, 19-12-2014

    ... posseduto da A sia a consentire a B di attestare documentalmente dei costi); -la terza fase, con la quale si completava la triangolazione, era quella in conseguenza della quale C, tramite soggetti a questa collegati, ritirava in contante il denaro ricevuto mediante bonifico da B e lo ...

  • Sentenza Nº 40360 della Corte Suprema di Cassazione, 02-10-2019

    ... Con riferimento alla "triangolazione truffaldina", valorizzata nella motivazione del Tribunale come la reale ratio decidendi del G.i.p. (secondo cui i pagamenti effettuati in favore ...

  • Sentenza Nº 25785 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2014

    ... venduti da un intermediario, fossero direttamente prelevati presso l'originario cedente, presentasse i tratti caratteristici di una triangolazione oggettivamente sospetta, l'obbligo motivazionale a cui era tenuta la CTR nel vagliare le ragioni dell'ufficio, che si doleva sulla base anche di ...

  • Sentenza Nº 25782 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2014

    ... venduti da un intermediario, fossero direttamente prelevati presso l'originario cedente, presentasse i tratti caratteristici di una triangolazione oggettivamente sospetta, l'obbligo motivazionale a cui era tenuta la CTR nel vagliare le ragioni dell'ufficio, che si doleva sulla base anche di ...

  • Ordinanza Nº 09420 della Corte Suprema di Cassazione, 22-05-2020

    ...La ricorrente non ha neppure specificamente contestato i punti della motivazione relativi all'assenza di documenti di trasporto, alla triangolazione fra Optigen, Metalli Speciali e Bline Optic e alla mancata realizzazione del progetto commerciale posto alla base della creazione societario. La ...

  • Sentenza Nº 25783 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2014

    ... venduti da un intermediario, fossero direttamente prelevati presso l'originario cedente, presentasse i tratti caratteristici di una triangolazione oggettivamente sospetta, l'obbligo motivazionale a cui era tenuta la CTR nel vagliare le ragioni dell'ufficio, che si doleva sulla base anche di ...

  • Ordinanza Nº 08846 della Corte Suprema di Cassazione, 29-03-2019

    ... 360, n. 5 cod. proc. civ., circa il ruolo delle società cartiere coinvolte nella ipotizzata triangolazione di scambi. 9. La contraddittorietà con la quale i secondi giudici hanno fatto uso delle regole sull'onere probatorio, si è riverberata anche ...

  • Sentenza Nº 26060 della Corte Suprema di Cassazione, 30-12-2015

    ... "svolgimento del processo" della sentenza di appello ha riferito che l'Ufficio appellante, al fine di sostenere "la fittizia triangolazione del contratto di locazione dell'aeromobile., fra TNT IAS (Monza), la TNT Transport GmbH (Germania) e la Mistral Air s.r.l.", aveva depositato in ...

  • Sentenza Nº 26062 della Corte Suprema di Cassazione, 30-12-2015

    ... Si veda anche Corte Cass. 5^ sez. 27.10.2010 n. 21956 che, sempre in tema di "cessione all'esportazione", nel caso di c.d. triangolazione, richiede che il cedente fornisca la prova dell'avvenuta uscita della merce dal territorio doganale della Comunità; 8 RG n. 14301/2012 ric. ...

  • Ordinanza Nº 31449 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2018

    ... documentali acquisite presso la società verificata dalla Guardia di Finanza - posto in luce il carattere antieconomico della triangolazione della cessione dei medesimi beni, non essendo razionalmente spiegabile secondo i criteri di logica aziendale, se non con l'intento elusivo di ...

  • Sentenza Nº 15796 della Corte Suprema di Cassazione, 10-04-2019

    ...Sas., dichiarata fallita il 11 ottobre 2007, alla Car & Country Sri., nell'ambito di una triangolazione societaria - riconducibile allo schema della 'frode carosello' - in cui la Ge.co. Sas. (che secondo l'oggetto sociale avrebbe dovuto espletare ...

  • Sentenza Nº 25784 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2014

    ... venduti da un intermediario, non provenissero dall'Inghilterra ove questo aveva sede, presentasse i tratti caratteristici di una triangolazione oggettivamente sospetta, l'obbligo motivazionale a cui era tenuta la CTR nel vagliare le ragioni dell'ufficio, che si doleva sulla base anche di ...

  • Sentenza Nº 25786 della Corte Suprema di Cassazione, 05-12-2014

    ... venduti da un intermediario, non provenissero dall'Inghilterra ove questo aveva sede, presentasse i tratti caratteristici di una triangolazione oggettivamente sospetta, l'obbligo motivazionale a cui era tenuta la CTR nel vagliare le ragioni dell'ufficio, che si doleva sulla base anche di ...

  • Ordinanza Nº 25447 della Corte Suprema di Cassazione, 12-10-2018

    ... carosello e operazioni inesistenti, sono sempre plurime le società coinvolte, come mini- mo tre ai fini del caso più semplice di triangolazione, e le distinte posizioni dei contribuenti in tali casi non rendono sempre necessa- rio che tutti gli atti riguardanti tutte le società della ...