Reato tributario

1787 risultati per Reato tributario

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  • Sentenza Nº 47466 della Corte Suprema di Cassazione, 18-10-2018

    ... Pisaniello alla pena di un anno e tre mesi di reclusione per il reato ex art. 5 del d.lgs. 74/2000 perché, quale amministratore della Open Job ... della motivazione, con riferimento alla sussistenza del reato tributario ex art. 606 lett. e), in relazione agli artt. 187 e 192, comma 1, cod. ...

  • Sentenza Nº 49869 della Corte Suprema di Cassazione, 31-10-2018

    ... di Milano dichiarava Roberto Chiarion Casoni colpevole del reato - commesso in data antecedente e prossima al 23/01/2006 - di cui all'art. ... principale, ponderando, da un lato, la gravità del reato tributario in discussione e, dall'altro, l'onere risultante concretamente per ...

  • Sentenza Nº 19113 della Corte Suprema di Cassazione, 24-06-2020

    ...di Pignata Francesco, soggetto dichiaratosi terzo estraneo al reato al quale sono stati sequestrati i beni, deducendo con un unico e ... finalizzato alla confisca diretta del profitto del reato tributario, con riguardo ai beni personali ed aveva dichiarato inammissibile ...

  • Sentenza Nº 47143 della Corte Suprema di Cassazione, 17-10-2018

    ...della società ed il secondo quale extraneus concorrente nel reato, entrambi indagati per i reati di cui agli artt. 10-bis e 10- Penale ... della Info Contact, a seguito dell'inserimento del debito tributario nello stato passivo della società, sottoposta ad Amministrazione ...

  • Sentenza Nº 29091 della Corte Suprema di Cassazione, 03-07-2019

    ... ricorrenti, ha limitato il sequestro preventivo del profitto del reato, ovvero anche per equivalente, di altre somme, titoli, quote sociali o ... legge fallimentare, aveva rideterminato l'ammontare del debito tributario, con efficacia rilevante per i terzi creditori, compreso l'Erario. ...

  • Sentenza Nº 47107 della Corte Suprema di Cassazione, 17-10-2018

    ... in quella di mesi cinque e giorni venti di reclusione per il reato previsto dall'articolo 5 decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 ... a carico della persona fisica che ha commesso il reato tributario a beneficio dell'ente, va chiarito come sull'interessato incomba un onere ...

  • Sentenza Nº 50308 della Corte Suprema di Cassazione, 02-12-2014

    ...° MARIA ASSUNTA, dichiarava non doversi procedere in ordine al reato di cui all'art. 3, d. Igs. n. 74/2000 per essere estinto per ... da mero illecito amministrativo ovvero da illecito penale tributario); la Corte, inoltre, avrebbe erroneamente affermato che i reati tributari ...

  • Sentenza Nº 45160 della Corte Suprema di Cassazione, 06-11-2019

    ... il 6.2.19, confermando il sequestro preventivo limitatamente al reato tributario di cui all'art. 2 D.L.vo 74/200, contestato al capo E ...

  • Sentenza Nº 46973 della Corte Suprema di Cassazione, 16-10-2018

    ... sui conti correnti, nei confronti di Giuseppe Barletta per il reato di cui agli articoli 10-bis e 10-ter d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 ... vantaggio inizialmente derivato alla società per il reato tributario compiuto dal suo amministratore sia stato poi trasferito dal medesimo a ...

  • Sentenza Nº 33855 della Corte Suprema di Cassazione, 25-07-2019

    ... ordinanza in data 9 novembre 2018, ha disposto in riferimento al reato sub capo 21) la confisca per equivalente ex art. 12-sexies L. n. 356/92 ... hanno assunto rilievo, sia quali condotte integranti l'illecito tributario, sia quali reato fallimentare, ma il profitto rimane unico,mentre a fini ...

  • Diritto penale e processo tributario. Vecchie problematiche e recenti soluzioni

    1. evoluzione normativa del sistema sanzionatorio penale tributario. 2. Il “doppio binario” all’indomani della riforma del 2000: il divieto di sospensione del processo tributario e la circolazione del materiale istruttorio tra i due procedimenti. 3. Catalogo delle fattispecie penali previste dal decreto legislativo del 2000. Breve teoria generale del reato tributario: soggetto attivo, struttura...

    ...6 Con ciò implicando una sostanziale equiparazione del tentativo di evasione fiscale al reato consumato. Tale anticipazione della rilevanza penale ha ovviamente una funzione preventiva e dissuasiva, andando a sanzionare comportamenti ...

  • Sentenza Nº 13092 della Corte Suprema di Cassazione, 28-04-2020

    ... oltre alle pene accessorie di legge, perché ritenuto colpevole del reato di cui all'art. 10- bis d.lgs 10 marzo 2000, n. 74, quale sostituto di ...., non potendosi esigere un comportamento (pagamento del debito tributario) che è al contempo vietato dalla procedura concorsuale. 2.4. Con il ...

  • Sentenza Nº 40258 della Corte Suprema di Cassazione, 02-10-2019

    ... alla pena di due anni di reclusione in relazione a tale secondo reato (di cui al capo B della rubrica), limitatamente al periodo di imposta ... reati escluderebbe di per sé la configurabilità del reato tributario necesserip ala formazione della provvista per il primo reato; ha così ...

  • Sentenza Nº 54526 della Corte Suprema di Cassazione, 22-12-2016

    ... aveva disposto nei confronti di Roberto Zanzi, indagato per il reato di cui all'art. 2 d.lgs. 74/2000, quale direttore sportivo della società ... o di beni direttamente riconducibili al profitto di reato tributario commesso dagli organi della persona giuridica stessa, quando tale ...

  • Sentenza Nº 14101 della Corte Suprema di Cassazione, 01-04-2019

    ... dell'ordinanza impugnata) - riteneva che, in relazione al suddetto reato, il quadro indiziario fosse grave, preciso e concordante, e «di per sé ... Nella fattispecie in esame, invece, nessun reato tributario era stato contestato in quanto «l'unico surplus di imposta e sanzioni ...

  • Sentenza Nº 10561 della Corte Suprema di Cassazione, 05-03-2014

    ... proprietà di Leone Gubert, persona sottoposta ad indagini per il reato previsto dall'art. 10-ter d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, in quanto, nella ... dalla società per pagare i dipendenti; c) nel caso di reato tributario commesso dall'amministratore di una società, questa non può essere 4 ...

  • Sentenza Nº 36263 della Corte Suprema di Cassazione, 20-08-2019

    ... del secondo comma per impedire sia il pericolo di reiterazione del reato sia per garantire l'eventuale con- fisca in caso di condanna. La difesa ... disponibilità dell'ente che abbia tratto profitto dal reato tributario commesso dal proprio organo, il giudice deve obbligatoriamente procedere ...

  • Sentenza Nº 42946 della Corte Suprema di Cassazione, 18-10-2019

    ... di imposta 2012 per un importo complessivo pari ad C 55.2000,00 - reato commesso dall'8 ottobre 2012 al 17 dicembre 2012 -; per l'anno di imposta ... o altri beni direttamente riconducibili al profitto del reato tributario in accertamento (confisca diretta e non per equivalente, vedi proprio per ...

  • Sentenza Nº 58331 della Corte Suprema di Cassazione, 27-12-2018

    ... e De Pirro Antonio Ilario, gravemente indiziati, il primo, del reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti dal Gruppo AM S.r.l. ...proc. pen., con riferimento alla contestazione del reato tributario. Ricorda che l'art. 8, comma 1, d. Lgs. 74/2000 punisce chiunque, al fine ...

  • Sentenza Nº 50434 della Corte Suprema di Cassazione, 13-12-2019

    ...'impugnazione, che il ricorrente è attual- mente indagato per il reato di omesso versamento di ritenute certificate, quale ritenuto ...Richiamato il concetto di profitto del reato tributario e l'esegesi giurisprudenziale seguitane (il richiamo è a Cass., SSUU, n. ...

  • Sentenza Nº 29083 della Corte Suprema di Cassazione, 03-07-2019

    ... disponibilità, fino alla concorrenza della somma dei profitto del reato che sarebbe residuata all'esito del sequestro delle somme sopra indicate; ... nella sfera patrimoniale dell'ente nel cui interesse il reato tributario è stato commesso, dovendosi cioè farsi ricorso a questo istituto solo ...

  • Ordinanza Nº 20701 della Corte Suprema di Cassazione, 14-05-2019

    ... Soldera, diretta ad ottenere l'applicazione della disciplina del reato continuato in executivis, in relazione alle fattispecie di cui alle due ... richiesta siano strettamente collegati, trattandosi di un reato tributario e di un reato fallimentare commessi da Soldera per la salvaguardia del ...

  • Sentenza Nº 51345 della Corte Suprema di Cassazione, 12-11-2018

    ... sul denaro o su beni fungibili costituenti il profitto diretto del reato ipotizzato. Suc- cessivamente il Tribunale del riesame di Pescara, con ...à diretta di beni dell'ente beneficiario del reato tributario. Ma, oppone il ricorrente, né la legge né i precedenti ...

  • Sentenza Nº 16523 della Corte Suprema di Cassazione, 16-04-2019

    ... sollevate solo questioni inerenti alla sussistenza del fumus del reato tributario contestato, dopo una ampia illustrazione dei fatti per i quali ...

  • Sentenza Nº 50933 della Corte Suprema di Cassazione, 08-11-2017

    ...per cui nel processo penale chi è accusato di un reato deve disporre "del tempo e delle condizioni necessarie per preparare la ... il tenore della norma del codice civile, il profitto/debito tributario avrebbe dovuto gravare anche su SFIM S.p.A., cioè sulle liquidità ...